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同洲电子 2014 年度至 2019 年度会计差错更正事

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最佳新人活跃会员灌水之王突出贡献

发表于 2021-12-23 09:26:39 | 显示全部楼层 |阅读模式
深圳市同洲电子股份有限公司(以下简称“公司”)第六届董事会第三次会
议、第六届监事会第三次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,该
议案涉及的调整事项系 2020 年度财务报表期初数调整专项说明所陈述的事项按
照所属的历史会计期间进行更正披露,对已经披露的 2020 年度财务报表无影响,
无新增调整事项。为了进一步加强公司财务信息披露的真实性、准确性,公司在
对中国证券监督管理委员会深圳监管局下发的《行政处罚事先告知书》([2021]1
号)中认定的会计差错进行纠正的基础上,还进行了认真的自查自纠,为保证会
计政策的一致性、连续性,公司对 2014 年度、2015 年度、2016 年度、2017 年
度、2018 年度、2019 年度财务报表进行了追溯调整,更正后的财务报表能够加
客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,使公司的财务信息披露更规范。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司本次会计差错更正出具了专项审核报
告。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正
及相关披露》和深圳证券交易所的相关规定,现将前期会计差错更正事项说明如
下:
一、前期差错更正的原因
(一)《行政处罚决定书》涉及的前期会计差错
1、提前确认职工薪酬负债
本公司在 2014 年度财务报表中提前将因经济性裁员产生的职工薪酬负债计
入了当期损益,虚减 2014 年度净利润 26,300,000.00 元,虚增 2015 年度净利润
28,977,674.00 元,虚减 2016 年度净利润 2,677,674.00 元。此次更正,相应调整
各年职工薪酬和费用金额。
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没
有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2、滞后确认资产减值损失
本公司对 2015 年末已经出现明显减值迹象的境外投资(对合资公司国际通
信传媒有限公司的 30%股权),未及时确认资产减值损失,虚增 2015 年度净利润
39,500,700.00 元,虚减 2016 年度净利润 39,356,687.08 元。此次更正,相应调增
2015 年度资产减值损失,调减 2016 年度资产减值损失。
3、虚构销售收入
因虚构销售,本公司多确认 2015 年度营业收入 41,743,913.80 元,多确认营
业成本 40,338,132.24 元,少确认资产减值损失 40,338,132.24 元。此次更正,相
应调减营业收入和营业成本,调增资产减值损失;对 2015 年度虚构销售在 2016
年才收回的 8,715,155.49 元款项,相应调整 2015 年度和 2016 年度的应收账款及
资产减值损失;并将虚构收入对应的款项回收视同权益性交易调增资本公积。
(二)自查发现的涉及的前期会计差错
1、减值准备调整
因对应收账款、其他应收款、长期股权投资减值计提不充分或计提跨期,2018
年度需补记资产减值损失 15,983,191.63 元;2019 年度需补提信用减值损失
23,914,348.95 元,需冲回资产减值损失 10,781,304.34 元。同时,对减值准备涉
及的对应科目进行相应的调整。
2、票据调整
信用风险较高的银行出具的银行承兑汇票,在背书或贴现后不应终止确认,
2019 年末有 11,565,229.50 元不能终止确认的已背书银行承兑汇票。同时,商业
承兑汇票和信用风险较高的银行出具的银行承兑汇票,根据管理应收票据的业务
模式,2019 年末有 13,829,383.74 元在应收款项融资核算的票据需调整至应收票
据中核算,及需补提应收票据的减值准备 53,135.70 元。
3、内部交易未实现损益调整
2018 年内部交易未实现损益多抵销 1,974,185.26 元,多确认递延所得税资产
296,127.79 元;2019 年内部交易未实现损益多抵销 5,035,365.25 元。
4、职工薪酬
2018 年应付职工薪酬多计提 888,307.29 元,2019 年多计提职工薪酬
4,969,997.21 元。
5、对外投资的公允价值变动
本公司 2019 年执行新金融准则,将原来在可供出售金融资产核算的对外投
资重分类至其他非流动金融资产核算。在 2019 年年初重分类时未按公允价值重
新计量,需调增 2019 年年初未分配利润 4,129,733.19 元,调减 2019 年度公允价
值变动收益 4,129,733.19 元。
6、少计进项税额转出
增值税进项税额转出,2017 年度少结转 2,285,501.14 元、2018 年度少结转
102,471.86 元、2019 年度少结转 567,234.62 元。
7、调整固定资产折旧
房屋建筑 2018 年度少计提折旧 1,072,030.43 元,2019 年度少计提折旧
116,698.23 元。
8、收入调整
2018 年度多计提的 2,754,834.11 元租金收入在 2019 年度冲回。
9、补提成本费用
2018 年度少计销售费用 963,357.05 元,2019 年度少计营业成本 1,221,933.05
元。
10、重分类调整
(1)2019 年末预付款项中有 1,316,700.00 元为预付设备款,重分类至其他
非流动资产科目。
(2)由于自用和出租的房屋面积不能合理区分,将在投资性房地产核算的
部分出租房屋重分类至固定资产和无形资产核算。需重分类的投资性房地产原值
4,421,439.38 元,累计摊销 1,117,756.03 元。
(3)2018 年度 21,595,038.45 元房屋转租的成本、2019 年度 22,671,657.19
元房屋转租的成本记入了管理费用,重分类至营业成本。
11、 其他调整
其他小额差错调整,对 2018 年度合计影响为:调减总资产 573,405.95 元,
调减所有者权益 573,405.95 元;对 2019 年合计影响为:调减总资产 731,697.40
元、调减总负债 196,320.36 元、调减所有者权益 535,377.04 元。
二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成
果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正,相应对 2014 年度、2015
年度、2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年度合并财务报表进行了追溯调
整,追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下:
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